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《 职 业 退 休 计 划 条 例 》 各 项 规 定
注 册 和 豁 免 规 定
凡 营 办 在 《 职 业 退 休 计 划 条 例 》(简 称「该 条 例」) 范 围 内 的 职 业 退 休 计 划 ， 雇 主 必 须 就 其 计 划 向 积 金 局 申 请 注 册 或 豁 免 。 如 属 新 计 划 ， 雇 主 必 须 在 与 雇 员 拟 定 设 立 退 休 计 划 的 合 约 后 3 个 月 内 ， 向 积 金 局 提 出 申 请 。 任 何 雇 主 如 未 有 为 其 计 划 获 取 积 金 局 的 注 册 或 豁 免 而 继 续 营 办 该 计 划 ， 向 计 划 供 款 或 以 其 他 形 式 参 与 计 划 ， 或 与 其 雇 员 订 立 合 约 使 雇 员 成 为 计 划 成 员 ， 即 属 违 法 。
职 业 退 休 豁 免 计 划 － 经 认 可 海 外 主 管 当 局 注 册 或 批 准 的 离 岸 计 划 ， 可 获 豁 免 受 该 条 例 的 管 限 。 若 计 划 成 员 中 属 香 港 永 久 性 居 民 身 分 证 持 有 人 的 人 数 不 超 过 成 员 总 数 10% 或 50 人 ( 以 较 少 者 为 准 ) ， 则 此 等 计 划 亦 可 获 豁 免 。
注 册 计 划 的 持 续 规 定
凡 根 据 该 条 例 注 册 的 退 休 计 划 ， 必 须 遵 守 各 项 基 本 规 定 ， 包 括 ：
a. 资 产
除 该 条 例 指 明 的 特 殊 情 况 外 ， 计 划 的 资 产 必 须 分 开 及 区 别 于 下 列 的 资 产 ， 不 得 构 成 其 中 一 部 分 ：
- 雇 主 的 资 产 ， 或
- 该 计 划 的 管 理 人 的 资 产 ( 指 不 属 于 因 其 管 理 人 身 分 而 归 属 于 他 的 资 产 ) 。
此 外 ， 注 册 计 划 的 资 产 只 可 运 用 于 该 计 划 。
b. 受 托 人
受 信 托 管 限 的 计 划 ， 须 委 出 最 少 1 名 独 立 受 托 人 。 该 名 受 托 人 不 得 是 雇 主 本 人 、 其 雇 员 或 该 条 例 所 指 的 有 关 连 人 士 ， 除 非 该 有 关 连 人 士 是 根 据 《 受 托 人 条 例 》 注 册 的 信 托 公 司 。
c. 投 资
不 得 自 计 划 的 资 产 中 ， 贷 款 予 该 计 划 的 有 关 雇 主 或 其 有 关 连 人 士 。 此 外 ， 投 资 于 该 条 例 所 指 之 受 限 制 投 资 项 目 的 资 产 ， 合 计 不 得 超 过 有 关 计 划 资 产 的 10% 。
在 不 抵 触 该 条 例 的 情 况 下 ， 如 某 法 人 团 体 的 股 本 并 非 在 《 证 券 及 期 货 条 例 》 订 明 的 认 可 证 券 市 场 上 市 ， 亦 非 在 指 明 的 证 券 交 易 所 公 开 上 市 ， 则 在 1993 年 10 月 15 日 或 该 日 之 后 获 得 的 计 划 资 产 ， 不 得 包 括 对 该 法 人 团 体 的 股 本 的 投 资 。
d. 提 供 款 项
在 该 条 例 条 文 的 规 限 下 ， 注 册 计 划 的 资 产 须 足 以 应 付 其 既 有 总 负 债 ， 而 这 类 计 划 须 依 照 本 身 的 条 款 及 ( 如 该 计 划 是 界 定 利 益 计 划 ) 精 算 师 证 明 书 所 载 建 议 ( 如 有 的 话 ) ， 获 得 提 供 款 项 。
至 于 界 定 利 益 计 划 ， 倘 精 算 师 发 现 该 计 划 的 资 产 与 其 过 去 服 务 总 负 债 之 间 有 不 足 之 数 ， 则 必 须 在 该 计 划 的 有 关 雇 主 与 管 理 人 议 定 的 期 间 内 ， 补 足 该 不 足 之 数 。
e. 独 立 审 计 及 精 算 检 讨
该 条 例 规 定 ， 记 载 注 册 计 划 的 所 有 资 产 、 负 债 和 财 务 往 来 的 妥 善 帐 目 和 纪 录 ， 须 由 其 管 理 人 备 存 。 该 管 理 人 亦 负 责 在 每 个 财 政 年 度 结 束 后 ， 在 合 理 的 切 实 可 行 范 围 内 ， 尽 快 制 备 该 计 划 的 财 务 报 表 ， 并 将 该 报 表 交 由 独 立 核 数 师 审 计 ， 及 要 求 该 核 数 师 就 该 等 帐 目 制 备 一 份 报 告 。 另 外 ， 有 关 雇 主 亦 须 委 任 核 数 师 进 行 审 计 ， 并 将 一 份 关 于 该 计 划 供 款 情 况 的 声 明 ， 交 予 管 理 人 的 核 数 师 。
如 属 界 定 利 益 计 划 ， 必 须 由 精 算 师 每 3 年 进 行 精 算 检 讨 一 次 ， 以 确 定 该 计 划 的 财 政 状 况 。 如 精 算 师 发 现 该 计 划 无 偿 债 能 力 ， 则 须 每 年 进 行 精 算 检 讨 一 次 。
f. 披 露 资 料
职 业 退 休 注 册 计 划 的 有 关 雇 主 必 须 ：
- 在 特 定 时 限 内 向 每 名 雇 员 ( 计 划 成 员 ) 提 供 计 划 的 有 关 资 料 ， 包 括 有 关 取 得 成 员 身 分 的 准 则 和 条 件 的 资 料 ， 以 及 根 据 计 划 如 何 计 算 及 支 付 供 款 和 利 益 的 资 料 ；
- 向 每 名 计 划 成 员 提 供 他 们 在 计 划 中 可 享 利 益 的 周 年 报 表 ；
- 在 接 获 已 终 止 受 雇 的 计 划 成 员 的 书 面 要 求 后 ， 须 在 该 成 员 终 止 受 雇 后 3 个 月 内 ， 提 供 该 成 员 根 据 计 划 可 享 利 益 的 详 情 ； 及
- 将 计 划 的 任 何 修 订 通 知 计 划 成 员 。
注 册 计 划 的 谘 询 委 员 会 ( 如 计 划 成 员 有 互 选 成 立 的 话 ) 或 该 计 划 的 任 何 成 员 ， 有 权 向 有 关 雇 主 或 指 定 人 士 ， 要 求 提 供 与 该 计 划 有 关 的 资 料 。
g. 其 他
此 外 ， 亦 有 其 他 包 括 提 交 周 年 申 报 表 及 更 改 事 项 通 知 等 的 规 定 。
详 请 请 参 阅 「 职 业 退 休 计 划 条 例 指 南 」 。
豁 免 计 划 的 持 续 规 定
每 个 获 豁 免 的 职 业 退 休 计 划 ， 其 雇 主 必 须 遵 守 规 定 ， 提 交 获 海 外 主 管 当 局 批 准 的 证 明 文 件 或 成 员 人 数 身 分 声 明 书 ， 以 及 更 改 事 项 通 知 。
职 业 退 休 计 划 上 诉 委 员 会
该 条 例 规 定 成 立 上 诉 委 员 会 ， 就 反 对 积 金 局 拒 绝 计 划 的 注 册 申 请 或 豁 免 注 册 的 申 请 而 提 出 的 上 诉 ， 作 出 裁 决 。 上 诉 委 员 会 亦 须 就 反 对 积 金 局 撤 销 注 册 计 划 的 注 册 或 撤 回 获 豁 免 计 划 的 豁 免 证 明 书 而 提 出 的 上 诉 ， 作 出 裁 决 。
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